Aconto selskabsskat 2. rate: Vær opmærksom på restskattetillægget
Selskaber kan foretage frivillig indbetaling af acontoskat, hvis fx den ordinære acontoskat er sat for lavt. 2. rate af acontoskatten for indkomståret 2025 skal betales senest 20. november 2025.
Restskatteprocenterne for 2025 foreligger ikke endnu, og derfor tager vi her udgangspunkt i satserne fra 2024.
Hvis selskabet ikke foretager en frivillig indbetaling, bliver en restskat tillagt en rente, som i 2024 udgjorde 8,3 %. Renten er ikke fradragsberettiget. Det svarer til en rente på ca. 10,6 % før skat.
Hvornår betaler det sig at indbetale restskat?
Om det bedst kan svare sig at indbetale frivilligt før eller efter 20. november 2025, afhænger af selskabets likviditet og forrentning.
Da bankernes indlånsrenter typisk er lavere end Skattestyrelsens rentetillæg, vil det ofte være en fordel at indbetale restskat inden 20. november 2025.
Hvis selskabet har indestående i banken, eller lånerenten er under ca. 10 %, vil det som udgangspunkt være en fordel at foretage en frivillig indbetaling.
Er lånerenten derimod højere, kan det bedre betale sig at vente og indbetale i forbindelse med 3. frivillige rate senest 1. februar 2026 (forfald 2. februar 2026).
Acontoskat, der indbetales senest den 20. november 2025, pålægges et tillæg. I 2024 udgjorde tillægget 1,1 %. Alternativt kan der foretages frivillig indbetaling via 3. rate – se nedenfor.
Frivillig indbetaling af 3. rate
Frivillig indbetaling af 3. rate kan ske i perioden 21. november 2025 – 1. februar 2026 (forfald 2. februar 2026). Der beregnes et forventet rentetillæg på 1,6 %. Ved en indbetaling på fx 100.000 kr. udgør rentetillægget 1.600 kr. Det vil sige, at restskatten (den forventede) på 100.000 kr. kræver betaling af i alt 101.600 kr.
Sådan indbetaler du frivillig acontoskat
Husk, at en frivillig indbetaling skal oprettes via TastSelv Erhverv, før indbetalingen foretages – ellers returnerer Skattestyrelsen indbetalingen.
Sådan indbetales restskatten:
- Log på TastSelv Erhverv
- Klik på Skat i menuen
- Klik på Selskabsskat i menuen
- Klik på Acontoskat
- Klik på Indberet/ændr ud for den rate, du ønsker at ændre
- Indberet, hvor meget selskabet ønsker at indbetale i acontoskat
- Betal over skattekontoen via betalingslinjen, som findes i oversigten under Acontoskat
Nedsættelse af ordinær acontoskat
Hvis selskabets acontoskat, der forfalder til betaling den 20. november 2025, er sat for højt, har selskabet mulighed for at nedsætte raten i TastSelv Erhverv. Nedsættelsen skal ske senest på dagen for betalingsfristen.
Mere information
Har du spørgsmål, eller ønsker du råd og vejledning om restskatten i dit selskab, er du velkommen til at kontakte inforevisions skatteafdeling. Du kan læse mere om os her.
