Ændrede energiafgifter – tilpas din virksomhed og formindsk omkostningerne
Fra 2025 træder en ny grøn skattereform i kraft, som medfører væsentlige ændringer for virksomheders energiafgifter. Reformen har til formål at reducere forbruget af fossile brændsler ved at øge CO2-afgiften markant. Det betyder højere omkostninger for mange virksomheder, men også ændringer i godtgørelsen af energiafgifter.
Hvad betyder det for din virksomhed?
Ændringerne omfatter primært virksomheder, der ikke er omfattet af CO2-kvotereguleringen. Det drejer sig om over 95% af alle danske virksomheder. Fra 2025 vil disse virksomheder få godtgjort den fulde energiafgift på energi anvendt til procesformål, men til gengæld skal de betale en stigende CO2-afgift, som er knyttet til brugen af fossile brændsler – ikke direkte til udledningen af CO2.
Energiafgifter i 2025
Reglerne for elektricitet er relativt enkle. Afgiften reduceres til den EU-fastlagte mindstesats på 0,4 øre pr. kWh for energi anvendt til procesformål, opvarmning og varmt vand. Dog gælder der særlige regler for opladning af elbiler.
For naturgas, olie, kul og affaldsvarme kan virksomhederne kun få godtgjort energiafgiften på forbrug til procesformål, hvis visse betingelser er opfyldt. Tabellen viser udviklingen i energiafgifterne fra 2024 til 2025 samt den nye godtgørelsesandel:
| Energiart | Enhed | Afgift 2024 | Afgift 2025 | Godtgørelse 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Naturgas | Kr./nm3 | 2,726 | 1,369 | 1,369 |
| Stenkul | Kr./GJ | 68,800 | 34,600 | 34,600 |
| Gas- og dieselolie | Kr./L | 2,469 | 1,241 | 1,241 |
| Elektricitet | Kr.kWh | 0,761 | 0,720 | 0,716 |
Bemærk: Der er særlige regler for CO2-kvoteregulerede virksomheder samt ved lagring af CO2-udledning. Særreglerne for virksomheder indenfor landbrug og gartneri er bortfaldet.
Den nye CO2-afgift
Fra 2025 bliver CO2-afgiften betydeligt højere. Den omfatter alt forbrug af fossile brændsler – uanset om de anvendes til procesformål, opvarmning eller varmt vand.
Tabellen viser udviklingen:
| Energiart | Enhed | Afgift 2024 | Afgift 2025 | Godtgørelse 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Naturgas | Kr./Nm3 | 0,442 | 1,922 | 1,025 |
| Stenkul | Kr./GJ | 18,500 | 80,900 | 43,147 |
| Gas- og dieselolie | Kr./L | 0,519 | 2,261 | 1,206 |
Godtgørelsen svarer i 2025 til 53,33% af afgiften. Denne godtgørelse vil blive aftrappet og bortfalde helt i 2030.
Hvad betyder afgiftsomlægningen for virksomhederne?
Den stigende CO2-afgift vil ramme brancherne meget forskelligt, især fordi tidligere særregler bortfalder.
Hurtig tilpasning minimerer omkostninger
Den grønne skattereform medfører væsentlige økonomiske konsekvenser for virksomhederne. Mens den skal fremme en omstilling til mere klimavenlige løsninger, bliver virksomhederne nødt til at tilpasse sig hurtigt for at minimere de stigende omkostninger. Det anbefales, at virksomhederne vurderer deres energiforbrug nøje og undersøger muligheder for at reducere afhængigheden af fossile brændsler.
Yderligere information
Har du brug for rådgivning eller assistance vedrørende de nye energisatser, er du velkommen til at kontakte Allan Dyring, moms- og afgiftsrådgiver i inforevisions skatteafdeling. Du kan læse mere om os her.
Allan Dyring
Moms- og afgiftsrådgiver
T 39 53 57 49
