Ny mulighed for selskaber: Vælg selv, hvordan du vil beskattes af aktier i nynoterede selskaber
Har dit selskab børsnoterede aktier i et nynoteret selskab? Så giver nye regler selskaber mulighed for at vælge, hvordan det vil beskatte investeringen.
Tidligere regler
Indtil nu har selskaber været omfattet af en såkaldt lagerbeskatning af deres investeringer i børsnoterede aktier. Det betyder, at selskaber løbende har skulle betale skat af gevinster på aktierne.
Nye regler fra 2025
Hidtil har selskabers investering i børsnoterede aktier været omfattet af tvungen lagerbeskatning, hvor det årlige afkast beskattes, uanset om disse afkast realiseres ved salg eller ej.
Fra 1. januar 2025 kan selskaber vælge at udskyde skatten til realisationstidspunktet på dens aktieinvesteringer i et selskab, der er blevet børsnoteret inden for de seneste syv år. Denne mulighed kaldes realisationsbeskatning. Øvrige børsnoterede aktier omfattes fortsat af lagerbeskatning.
Hvad betyder det for dit selskab?
- Mere fleksibilitet: Selskabet kan selv vælge, om det vil betale skat løbende (lagerbeskatning) eller først når selskabet sælger sine aktier (realisationsbeskatning)
- Mindsket likviditetsbelastning: Realisationsbeskatning kan være en fordel, hvis selskabet ønsker at beholde deres investeringer i længere tid og undgå at skulle betale skat af eventuelle gevinster, før selskabet sælger
- Vigtigt at være opmærksom på:
- Valget er bindende for alle syv år efter børsnoteringen
- Tab ved salg af aktier, hvor der er valgt realisationsbeskatning, kan kun modregnes i andre skattepligtige aktiegevinster
- Hvis selskabet ikke udnytter tabet i indeværende år, kan det fremføres til senere år.
Bemærk at tab, hvor der er valgt lagerbeskatning, kan modregnes i selskabets øvrige skattepligtige indkomst, herunder i eventuelle sambeskattede selskabers skattepligtige indkomst.
Mulighed for at ændre tidligere års skat
Hvis dit selskab allerede har investeret i et selskab, der er blevet børsnoteret mellem 2015 og 2024, kan selskabet under visse betingelser søge om at få ændret den tidligere skat. Det skal selskabet gøre senest den 1. juli 2025.
Vær opmærksom på, at det er en betingelse, at selskabet har ejet aktierne i en periode på mindst 30 dage forud for det tidspunkt, hvor aktierne blev børsnoteret.
Få rådgivning
Beslutningen om, hvilken beskatningsform, der er bedst for dit selskab, afhænger af flere faktorer. Hvis du har spørgsmål eller ønsker en konkret vurdering af din situation, er du velkommen til at kontakte os. Læs mere om os her.
Flemming Saabye
Leder af skatteafdelingen
T 39 53 50 38
Jannik Petersen
Skattekonsulent
T 39 53 50 47
