Nye regler for lån i egen virksomhed: Undgå dobbeltbeskatning
Fremover bliver det lettere at håndtere lån mellem dig og dit selskab. Folketinget har nemlig vedtaget en lovændring, så der fra 1. januar 2026 gælder nye, mere fleksible regler for skattepligtige aktionærlån.
Hvad er et aktionærlån, og hvorfor er det skattepligtigt?
Skatteretligt er det ikke tilladt at låne penge i dit eget selskab. Når du hæver penge, der ikke er en del af din løn eller dit udbytte, anses det for et aktionærlån, der skal beskattes.
Slut med dobbeltbeskatning
Tidligere blev du beskattet af lånet, selvom du senere betalte det tilbage. Hævede du beløbet igen, blev du beskattet på ny. Resultatet var en uheldig dobbeltbeskatning, der gjorde det dyrt at rette op på fejl.
Med de nye regler undgår du dobbeltbeskatning. Når du betaler et beskattet aktionærlån tilbage, anses det tilbagebetalte beløb for at være en gæld, som selskabet skylder dig.
- Pengene er dine, som du har til gode: Dette tilgodehavende er rentefrit, og du kan hæve det igen, når du har brug for det – uden at det udløser en ny beskatning.
- Kun det overskydende beløb beskattes: Hæver du efterfølgende et beløb, der overstiger dit tilgodehavende, bliver kun det overskydende beløb betragtet som et nyt, skattepligtigt aktionærlån.
Eksempel på de nye regler:
- Du hæver 100.000 kr. i dit selskab. Beløbet beskattes.
- Du betaler 80.000 kr. tilbage. Nu har du 80.000 kr. til gode hos selskabet.
- Du hæver 150.000 kr. igen. Kun differencen – 70.000 kr. (150.000 – 80.000) – anses for et nyt lån, der skal beskattes.
Efter de gamle regler ville du være blevet beskattet af i alt 250.000 kr. – begge hævninger – selvom du havde betalt 80.000 kr. tilbage.
De nye regler gælder kun lån optaget fra 1. januar 2026. Eventuelle lån pr. 31. december 2025 skal håndteres først.
Har du spørgsmål?
Hvis du har spørgsmål til de nye regler, eller vil vide, hvordan de påvirker netop din situation, er du velkommen til at kontakte os.
