Nyt om kapitalejerlån: Det skal du vide i 2025
Fra 2025 bliver det lettere at låne penge fra dit eget selskab. Når et selskab låner penge ud til sine ejere eller ledelsesmedlemmer, betragtes det som et kapitalejerlån. De tidligere, indviklede regler om kapitalejerlån bliver nu ændret. Men du skal være opmærksom på, at skattereglerne er uændrede.
Hvad er ændret?
Helt konkret bliver det nemmere:
- Der er færre selskabsretlige regler, som skal overholdes ved optagelse af lånet.
- Der er mindre papirarbejde og færre formelle krav.
Færre krav til revisorer:
- Erhvervsstyrelsen har bekræftet, at revisorer ikke længere behøver at skrive om disse lån i deres revisionspåtegninger eller erklæringer, medmindre de er i strid med skattelovgivningen.
Regler, du stadig skal huske
Selvom nogle regler er lempet, er der stadig vigtige ting, du skal huske:
Skattereglerne forbliver uændrede:
- Det vigtigste at vide er, at skattereglerne ikke ændres.
- Hvis du er hovedaktionær – og har bestemmende indflydelse i selskabet – er det ekstra vigtigt at være opmærksom. Lånet kan blive set som penge, du har fået, som du ikke skal betale tilbage, og så skal du betale skat af det.
- Hvis du låner penge fra dit selskab, skal et beløb svarende til lånet beskattes som enten løn eller udbytte.
- Ledelsen har ansvaret for rettidig indeholdelse og indberetning af kildeskatter.
- Din revisor skal stadig tjekke, om du har betalt den rigtige skat, og om der er sket rettidig indeholdelse af kildeskatter.
Hvidvask:
- Reglerne om hvidvask er de samme. Hvis kapitalejerlånet er skattepligtigt, og der ikke rettidigt er svaret personskat, kan det blive betragtet som skatteunddragelse, som er omfattet af hvidvaskreglerne.
Andre selskabsregler:
- Der er stadig andre regler i selskabsloven, du skal følge, når du låner penge fra dit selskab, herunder blandt andet at sikre, at selskabets kapital efter lånet fortsat er tilstrækkelig.
- Ledelsen er ansvarlig for vurdering af låntagers tilbagebetalingsevne og for, at lånevilkårene, herunder renteniveauet, er rimeligt.
- Der er ikke ændret på de formelle krav, som skal overholdes, hvis lånet ydes i forbindelse med låntagers erhvervelse af kapitalandele i selskabet.
- Din revisor vil stadig tjekke, at alt er, som det skal være.
- Det er vigtigt at pointere, at selvom selskabslovgivningen er blevet mere lempelig, er skattelovgivningen uændret.
Hvad kan vi hjælpe med?
Vi kan hjælpe dig med at forstå de nye regler og sikre, at du undgår problemer med skat eller andre regler. Desuden kan vi hjælpe med at vurdere den skattemæssige risiko ved optagelse af kapitalejerlån.
Yderligere information
Har du spørgsmål eller brug for hjælp, er du altid velkommen til at kontakte inforevision.
