Rettidig omhu – sådan kan sumsæreje spare dine efterladte for udskudt skat
Vidste du, at du kan spare dine efterladte op til 1,5 mio. kr. – og måske endda op til 4,5 mio. kr. – i skat?
Det kræver blot rettidig planlægning – og i mange tilfælde kan etablering af sumsæreje være en effektiv løsning.
Hvad er udskudt skat?
Hvis du ejer et holdingselskab, et driftsselskab (f.eks. et ApS eller et A/S), værdipapirer eller en udlejningsejendom, er du formentlig allerede bekendt med begrebet udskudt skat.
Det dækker i denne sammenhæng over, at dine aktiver er steget i værdi, og at der ved et senere salg – eller ved opgørelse af dødsboet – vil blive udløst skat af fortjenesten.
Det kan f.eks. være:
- dit holdingselskab, der blev stiftet med lav indskudskapital og over tid har opbygget en væsentlig egenkapital
- dine værdipapirer med en lav anskaffelsesværdi, som nu har en markant højere kursværdi
- din udlejningsejendom, som er steget betydeligt i værdi gennem årene
- Kort sagt: aktiver, hvor Skat blot venter på at få skat af fortjenesten.
Skatten udløses – medmindre du planlægger i tide
Når du går bort, skal dine aktiver håndteres af dit dødsbo og fordeles i henhold til dit testamente eller arvelovens regler.
Er du gift, og er aktiverne delingsformue (fælleseje), vælger din ægtefælle måske at sidde i uskiftet bo – blandt andet for at kunne udskyde skatten. Beløbet kommer dog som udgangspunkt til beskatning den dag, hvor dine børn skal arve ved længstlevendes død.
Mulighederne gælder bredt – ikke kun for aktive virksomheder
De nye regler om generationsskifte, som netop er vedtaget, retter sig primært mod aktive driftsvirksomheder og udlejningsejendomme.
Disse regler bør dog suppleres med fokus på reglerne om dødsboer og dødsboskat.
Men fordelene, vi beskriver her, gælder langt bredere. De gælder også for holdingselskaber, værdipapirer og andre skattebærende aktiver.
Det interessante er, at du med enkle tiltag kan hjælpe dine arvinger med at undgå – eller i hvert fald reducere – den udskudte skat.
Sådan kan sumsæreje spare dine arvinger for skat
Ved at oprette den rette formueordning og få udarbejdet de nødvendige dokumenter – i form af ægtepagt og testamente – mens du er i live, kan du spare dine arvinger for en stor del af skatten.
Helt konkret kan du, allerede når den første af jer går bort, reducere skatten af de skattepligtige aktiver op til 3.563.100 kr. pr. person. Det kan betyde en skattebesparelse på op til ca. 1,5 mio. kr., afhængigt af aktivernes anskaffelsesværdi.
Denne besparelse kan opnås, hvis du og din ægtefælle allerede nu etablerer to sumsærejer – hver på op til 3.563.100 kr.
Sådan virker modellen i praksis
Når den første af jer dør, skal førstafdødes (fuldstændige) særeje skiftes og straks arves af børnene.
Den længstlevende ægtefælle vælger herefter at sidde i uskiftet bo med den resterende del af formuen.
På den måde bliver det bo, der skiftes efter førstafdøde, mindre end grænsen for skattepligtige dødsboer, som p.t. udgør 3.563.100 kr.
Fordelen: et skattefrit dødsbo
Er det skiftede bo under denne grænse, bortfalder dødsboskatten helt.
Tilbage står alene den almindelige boafgift (arveafgift) på 15 %, som altid skal betales, uanset om der skal betales skat af en fortjeneste eller ej.
Ovenstående er et godt eksempel på, hvordan vi kan hjælpe jer med at planlægge jeres dødsbo og arvefordeling med fokus på at reducere skattebetalingen.
Har du styr på dokumenterne?
En ægtepagt og et testamente kan have mange formål, og måske har du allerede fået styr på disse dokumenter – men har du også fået dem opdateret med fokus på skatteoptimering?
Det er vigtigt, at modellen er etableret, inden den første ægtefælle dør. Til gengæld er besparelsen sikret allerede fra det tidspunkt.
Mulighed for skattefritagelse op til 10 mio. kr.
Der er også mulighed for at opnå endnu et skattefrit dødsbo, når længstlevende dør. Afhængig af særejetypen kan ægtefæller dermed opnå skattefritagelse for en formue på op til 3 x bundgrænsen – og dermed samlet set spare skat af over 10 mio. kr.
Det kræver blot rettidig planlægning.
Har du brug for hjælp til testamente, ægtepagt eller fremtidsfuldmagt?
Det er en god idé at se dine juridiske dokumenter i sammenhæng med din samlede økonomi, pensionsforhold og familiesituation.
Ræk ud til din revisor, som kan tage den indledende dialog med dig og – hvis der er behov – knytte dig sammen med den rette juridiske specialist. På den måde sikres det, at dine løsninger fortsat er opdaterede og indrettet til at beskytte dig og dine nærmeste bedst muligt.
Kontakt
