Senest 20. marts 2025 skal selskaber betale første rate af den ordinære acontoskat for indkomståret 2025. Det er vigtigt at tage stilling til, om selskabet vil indbetale frivilligt, eller om den ordinære rate eventuelt skal sættes ned.
Den ordinære acontoskat betales to gange årligt i lige store rater. Raterne er beregnet som halvdelen af gennemsnittet af de seneste tre års selskabsskat. Et selskab kan derudover frit vælge, om der skal betales frivillig acontoskat. Fristerne for frivillig acontoskat er den 20. marts 2025 for første rate, den 20. november 2025 for anden rate og den 1. februar 2026 for tredje rate.
Det må anbefales at udarbejde et estimat over forventet selskabsskat til betaling for året. Hvis selskabet har likviditet til rådighed – og især selskaber med bankindeståender, der kun har en mindre rente – kan selskabet med fordel foretage frivillig indbetaling enten inden 20. marts 2025 eller 20. november 2025.
Ved frivillig indbetaling i marts 2025 godskrives et tillæg, hvorimod der skal betales et tillæg ved indbetaling i november 2025 og februar 2026. Størrelsen af disse tillæg fastsættes først sidst på året. Satserne for 2025 antages at blive på samme niveau som for 2024.
Tillægget for første og anden rate var for 2024 på 1,1%, hvorimod tillægget for tredje rate udgjorde 1,6%.
Har selskabet overskydende skat for indkomståret 2025, udbetales den senest 20. november 2026 sammen med en skattefri rentegodtgørelse.
Hvis selskabet har skyldig acontoskat eller gæld i øvrigt, vil der ske modregning i denne inden udbetaling. Rentegodtgørelse ved tilbagebetaling af overskydende skat udgør for 2024 4,4%.
En eventuel restskat for indkomståret 2025 skal betales senest 20. november 2026 sammen med et restskattetillæg, der offentliggøres i december 2025, og som for 2024 udgør 8,3%.
Husk at oprette eventuelle frivillige indbetalinger i TastSelv Erhverv, inden selve betalingerne gennemføres. I modsat fald vil den frivillige indbetaling blive tilbagebetalt.
Det er også vigtigt, at selskabets skattekonto ikke forinden har en negativ saldo, da en indbetaling først går til dækning af den ældste gæld.
Sådan indberettes indbetalingen:
Anvend derefter betalingslinjen for at betale over Skattekontoen. Den findes på oversigtsbilledet under ”acontoskat”.
Acontoskatteraterne kan sættes ned, hvis selskabet forventer, at selskabsskatten for 2025 bliver væsentligt lavere end den beregnede acontoskat. Sidste frist for at nedsætte den første rate af acontoskatten er 20. marts 2025, og for anden rate 20. november 2025 (betalingsfristerne). Nedsættelse af acontoskatteraterne foregår ved digital indberetning i TastSelv Erhverv.