Få besked, når der er nyt

Vil du holde dig up-to-date? Tilmeld dig vores infoupdate. Så får du direkte besked, når vi publicerer nyt indhold, der er aktuelt for dig.

Jeg accepterer


Forside // Skat ved investering i bitcoins
Skattemæssigt er bitcoins ikke en traditionel valuta og er derfor ikke omfattet af ...
24. april 2018

Skat ved investering i bitcoins

Kryptovalutaer og specielt bitcoins har været meget omtalt i medierne, og mange har måske været fristet til at investere for at få andel i eventuelle gevinster. Skatterådet har i to nylige afgørelser taget stilling til den skattemæssige behandling af bitcoins.

Skatterådet fastslog allerede i en afgørelse tilbage i 2014, at bitcoins i skattemæssig forstand ikke er en traditionel valuta. Derfor er bitcoins ikke omfattet af reglerne i kursgevinstloven eller af speciallovgivning i øvrigt.

I de nye afgørelser har Skatterådet derfor henholdt sig til de grundlæggende bestemmelser i statsskatteloven, som er mere end 100 år gamle.

Skatterådet: Investering i bitcoins er spekulation

Skatterådet fandt, at ud fra en spekulationsbetragtning var investorerne skattepligtige af gevinster på bitcoins. Der er tale om en konkret vurdering, som skal foretages på anskaffelsestidspunktet, og som går på, om købet sker med det formål af opnå en gevinst.

I forbindelse med den første afgørelse har SKAT udsendt en pressemeddelelse. Her udtaler Skatterådets formand, at selv om der er tale om en konkret vurdering, vil der efter rådets opfattelse i skattemæssig forstand være tale om spekulation, når der investeres i bitcoins. Det vil derfor være SKATs absolutte udgangspunkt, at eventuelle gevinster på bitcoins skal beskattes, ligesom der skattemæssigt vil være fradrag for tab.

Beskatning af gevinster og tab

I afgørelserne slår Skatterådet fast, at personers gevinster skal beskattes som personlig indkomst uden arbejdsmarkedsbidrag, dvs. op til en marginalskat på 53 %, mens eventuelle tab er ligningsmæssige fradrag, dvs. med en fradragsværdi på ca. 27 %.

Opgørelse af gevinst og tab

Skatterådet fastslår desuden, at gevinst og tab skal opgøres efter det såkaldte FIFO-princip. Det betyder, at det i skattemæssig henseende altid er den først købte bitcoin, som skal anses for den først solgte, og at fortjenesten derfor opgøres som forskellen mellem salgssummen og den faktiske anskaffelsessum med fradrag for eventuelle handelsomkostninger.

Skatterådet tilkendegav desuden, at alle bitcoins skal ses under ét, selv om de måtte være fordelt på forskellige konti eller såkaldte ”wallets”.

Efter Skatterådets opfattelse er der ikke tale om en nettoopgørelse inden for indkomståret. Det vil sige, at Skatterådet mener, at der ved hvert salg skal laves en avanceopgørelse, hvor en eventuel gevinst skal selvangives som personlig indkomst, mens tab skal selvangives som et ligningsmæssigt fradrag. En sådan adskillelse af gevinster og tab er helt urimelig, hvorfor der bør lovgives på området, så opgørelsen som minimum bliver en nettoopgørelse inden for året.

Derudover har SKAT tilkendegivet, at der i skattemæssig forstand ikke er tale om et fradragsberettiget tab, hvis man mister koder til en virtuel wallet.

Investering i kryptovalutaer via terminskontrakter

Ifølge Skatterådet skal en eventuel gearing ved investering i bitcoins og andre kryptovalutaer skattemæssigt behandles som terminskontrakter, hvor eventuelle gevinster beskattes som kapitalindkomst, mens tab bliver såkaldte ”kildeartsbegrænsede” tab.

En sådan opgørelse foretages netto for året, hvor et samlet tab umiddelbart kun kan fratrækkes i det omfang, hvor der i tidligere år har været skattemæssige gevinster på kontrakterne.

Yderligere information

Har du spørgsmål, eller vil du gerne vide mere om beskatning af bitcoins, er du velkommen til at kontakte inforevisions skatteafdeling.

Kontakt

Flemming Saabye
Leder af skatteafdelingen
T: 39 53 50 38
fsa@inforevision.dk

Bo Sponholtz
Statsautoriseret revisor
T: 39 53 50 33
bsp@inforevision.dk

Nyeste Ældste Mest læste
Nyt
ESG
Revision og regnskab
23. april
ca. 1 minutter

Vi forstærker vores fokus på bæredygtighed

Vi forstærker vores fokus på bæredygtighed...

I inforevision er vi i fuld gang med at uddanne og udvikle organisationen til at udføre både validerings- og rådgivningsop…

ESG
Revision og regnskab
Nyt
Selvangivelse og forskudsopgørelse
26. marts
ca. 1 minutter

Undgå høje renter på restskat

Undgå høje renter på restskat...

Rentesatserne for restskatten 2023 er blevet væsentligt forhøjede. Jo længere, du venter med at betale, desto dyrere blive…

Selvangivelse og forskudsopgørelse
Nyt
Selvangivelse og forskudsopgørelse
Skat, moms og afgifter
20. marts
ca. 2 minutter

Kender du det særlige rejsefradrag?

Kender du det særlige rejsefradrag?...

For indkomståret 2023 kan du trække 138,75 kroner fra i døgnet for småfornødenheder – også selvom du har fået dække…

Selvangivelse og forskudsopgørelse
Skat, moms og afgifter
Nyt
Skat, moms og afgifter
20. marts
ca. 1 minutter

Glemte fradrag er ikke tabt

Glemte fradrag er ikke tabt...

Vær opmærksom på, at muligheden for at genoptage skatteansættelsen for indkomståret 2020 udløber 1. maj 2024.…

Skat, moms og afgifter
Nyt
inforevision
15. marts
ca. 3 minutter

ESG – fra bogstaver til paragraffer

ESG – fra bogstaver til paragraffer...

Et nyt lovforslag betyder bl.a. en forhøjelse af størrelsesgrænserne i visse regnskabsklasser.…

inforevision
Nyt
Skat, moms og afgifter
15. februar
ca. 3 minutter

Aktionærlån: Ny skærpet praksis

Aktionærlån: Ny skærpet praksis...

To nye bindende svar fra Skatterådet udvider fortolkningen af, hvornår et lån for et selskab anses for et indirekte lån t…

Skat, moms og afgifter
Nyt
Selvangivelse og forskudsopgørelse
Skat, moms og afgifter
15. februar
ca. 5 minutter

En lynintro til din selvangivelse for 2023

En lynintro til din selvangivelse for 2023...

Se her, hvad du særligt skal være opmærksom på at få med på dit oplysningskema til skat.…

Selvangivelse og forskudsopgørelse
Skat, moms og afgifter

Læs mere aktuelt her