Her er de vigtigste skattemæssige regler, du bør være opmærksom på, hvis du bruger dit sommerhus til både udlejning og til egen benyttelse.
Den generelle regel er, at indtægter eller overskud fra udlejning af sommerhuse, der bruges både privat og til udlejning, bliver beskattet som kapitalindkomst med en maksimal skat på 42 % ekskl. eventuel kirkeskat.
Men du kan opgøre det skattepligtige resultat efter to valgfrie metoder: Enten bundfradragsmetoden eller den regnskabsmæssige metode. Dem ser vi nærmere på her.
Hvis du vælger den regnskabsmæssige metode, skal du dog være opmærksom på, at du ikke kan skifte til metoden med bundfradrag på et senere tidspunkt. Så du bør tænke dig grundigt om, inden du beslutter dig.
Vær også opmærksom på, at der skattemæssigt er forskel på, om du selv står for udlejningen, eller om du bruger et udlejningsbureau.
Ved bundfradragsmetoden er det ikke hele indtægten, der skal regnes med i den skattepligtige indkomst og dermed bliver beskattet.
Du skal herefter medregne 60 % af de indtægter, der overstiger bundgrænserne ovenfor, på din årsopgørelse.
Det fulde bundfradrag kan bruges, selvom sommerhuset er købt eller solgt i løbet af året.
Bundfradragsmetoden er indrettet som den nemmeste løsning at administrere, da du alene skal forholde dig til dine indtægter. Du skal derfor ikke opgøre dine udgifter, da bundfradragsmetoden ikke tager hensyn til størrelsen af disse.
Her er nogle eksempler i forhold til selvangivelsen/oplysningsskemaet for 2023.
Eksempel på bundfradragsmetoden ved privat udlejning | 2023 (kr.) |
---|---|
Lejeindtægt inkl. el, varme og vand | 50.800 |
Bundfradrag | -12.200 |
Indtægt ud over bundfradrag | 38.600 |
60 % af indtægten skal medregnes i den skattepligtige indkomst | 23.160 |
Den skattepligtige indkomst medregnes på din årsopgørelse i rubrik 37 |
Eksempel på bundfradragsmetoden ved udlejning gennem bureau | 2023 (kr.) |
---|---|
Lejeindtægt inkl. el, varme og vand | 70.000 |
Bundfradrag | 44.500 |
Indtægt ud over bundfradrag | 25.500 |
60 % af indtægten medregnes til den skattepligtig indkomst | 15.300 |
Den skattepligtige indkomst medregnes på din årsopgørelse i rubrik 37 |
Den regnskabsmæssige metode kræver lidt mere arbejde, når du skal opgøre hvor meget, der skal regnes med på din årsopgørelse.
Her skal du både opgøre dine faktiske indtægter og udgifter i forbindelse med sommerhusudlejningen. Du kan fratrække en forholdsmæssig andel af dine udgifter til forsikringer og ejendomsskat (grundskyld), og du kan også få et nedslag i din ejendomsværdiskat for den periode, hvor sommerhuset har været udlejet.
Nedslaget sker særskilt på årsopgørelsen, hvor du skal skrive, hvor mange dage sommerhuset har været udlejet i året. Nedslaget sker forholdsmæssigt mellem udlejningsdage og hele året.
Udregningen af det skattepligtige beløb af udlejningen kan fx se sådan ud:
Eksempel på regnskabsmetoden ved udlejning i 10 uger | Kroner |
---|---|
Lejeindtægt inkl. el, varme og vand | 53.600 |
Udgifter til el, varme og vand i udlejningsperioden | -5.600 |
Forholdsmæssig andel af indbo- og husforsikring (10/52) | -1.380 |
Forholdsmæssig andel af afskrivninger på inventar (10/52) | -5.400 |
Forholdsmæssig andel af udgifter til vedligeholdelse af inventar (10/52) | -1.900 |
Forholdsmæssig andel af grundskyld (10/52) | -2.300 |
Annonceudgifter, fradrages fuldt ud | -3.000 |
Den skattepligtige indkomst medregnes på din årsopgørelse i rubrik 37 | 38.420 |
inforevisions skatteafdeling kan give dig råd og vejledning i forhold til at finde den mest fordelagtige løsning, hvis du udlejer din sommerbolig, og vi kan hjælpe dig med at indberette tallene på din årsopgørelse.
Det kan også være en god idé at søge assistance, hvis du fx har flere sommerboliger eller kombinerer privat udlejning med udlejning gennem et bureau.
Flemming Saabye
Leder af skatteafdelingen
T: 39 53 50 38
fsa@inforevision.dk
Jannik Pedersen
Skattekonsulent
T: 39 53 50 47
jpe@inforevision.dk
4549
1729520426
Hvis selskabet ikke foretager en frivillig indbetaling, bliver en eventuel restskat tillagt en rente, der ikke er fradragsber…
367
1729519963
Siden Folketingets åbning 1. oktober er der kommet flere skattelovforslag end normalt. Det skyldes en lang række politiske …
4411
1729519822
Den skattefrie beløbsgrænse for gaver – også kaldet bagatelgrænsen – kan være ret indviklet. Læs med her.…
656
1725399151
Skattestyrelsen udfører stikprøvekontrol blandt selskaber, der har benyttet sig af muligheden for at få et ekstrafradrag f…
5658
1725374705
Mange virksomheder glemmer – eller undlader – at søge om tilbagebetaling af moms betalt i udlandet. Men der kan være ma…
1637
1718624662
Skattestyrelsen ønsker at gøre kontrolindsatsen mere effektiv og målrettet, og det må forventes, at styrelsen øger kontr…
1459
1718623963
Regeringens udspil til en iværksætterstrategi indeholder 41 initiativer fordelt på fem indsatsområder. Her er et udpluk a…
1650
1717055914
Kravet omfatter i første omgang store og mellemstore selskaber. Tidligst i 2026 gælder det også mindre virksomheder.…
1514
1717054624
I inforevision er partner Simon Okkels godkendt til at udføre rådgivningsopgaver indenfor it- og informationssikkerhed i re…
1609
1713852821
I inforevision er vi i fuld gang med at uddanne og udvikle organisationen til at udføre både validerings- og rådgivningsop…
1737
1711449615
Rentesatserne for restskatten 2023 er blevet væsentligt forhøjede. Jo længere, du venter med at betale, desto dyrere blive…
5765
1710968089
For indkomståret 2023 kan du trække 138,75 kroner fra i døgnet for småfornødenheder – også selvom du har fået dække…
5237
1707994719
Se her, hvad du særligt skal være opmærksom på at få med på dit oplysningskema til skat.…
4880
1706195941
Du kan opgøre det skattepligtige resultat efter to valgfrie metoder: Enten bundfradragsmetoden eller den regnskabsmæssige m…
1415
1705557123
Infotransactions har bistået ejerne af ag analytics med salget til software growth investoren Monterro. Se flere transaktion…
2996
1705555809
Fristen for selskabers frivillige indbetaling af restskat for indkomståret 2023 er 1. februar 2024. Vær opmærksom på, at …
2139
1702731205
Alle medarbejdere, der har ferie med løn, skal have 0,45 % af deres årsløn i kompensation for den afskaffede Store Bededag…
2185
1702619220
Fra 1. januar 2024 kan du som privat investor ikke længere trække tab fra på aktier, der er noteret på ikke-regulerede ma…
2467
1700673325
Skatterådet har fastsat de nye satser for fradrag i forbindelse med transport mellem hjem og arbejdsplads og for godtgørels…
4364
1700474065
Fra 2026 indføres en ny mellemskat og en ny top-topskat, og for 2025 og 2026 gives et større beskæftigelsesfradrag.…
5406
1700207354
Tjek, om tallene stemmer med det, du forventer for 2024. Ellers risikerer du at skulle betale restskat, når året er gået.…
2004
1696658616
Samarbejdet med kollegaer og specialister i Moore Global styrker inforevision på flere fronter. Lige så vigtigt er det vær…
4264
1695014418
Gang på gang kommer hovedaktionærer i klemme, fordi de ikke kan dokumentere aftaler og transaktioner, de indgår med deres …
4114
1692712104
Hvis du driver anden virksomhed og har opsparet overskud i virksomhedsordningen, kan forældrekøb stadig være en god måde …
6057
1692525816
Er du hovedaktionær i et selskab, der er eller risikerer at komme i økonomiske problemer, kan det betale sig for dig at ken…
2629
1687415496
It-problemer i TastSelv Selskabsskat betyder, at fristen for at indsende det årlige oplysningsskema er udskudt med 8 uger ti…
2351
1687274118
Betalingsfristerne for A-skat og AM-bidrag i juli og august 2023 er udskudt, så virksomhederne kan vente med at betale til o…
2475
1684844208
Rettelser og fejlangivelse af moms og afgifter vil fremover blive forrentet i Skattestyrelsens favør med en rente på 0,7 % …
4557
1684738517
Jo længere du venter med at betale din restskat for 2022, desto dyrere bliver det.…
2773
1682423627
Charlotte Hoby er specialist i at hjælpe virksomheder med at afdække deres risikolandskab og etablere et kontrol-setup, der…
6251
1682402139
Hvornår kan man fradrage moms på personalearrangementer? Se her, hvordan I gør, når I skal ud og leje festtelte eller bes…
2616
1681991779
Det er ikke længere kun traditionelle og funktionsdygtige bygninger, som er fritaget for moms ved et salg.…
1493
1680271511
Elstyrken i Gentofte går helhjertet ind i den grønne omstilling. Det har givet ny energi og nye, spændende kunder. …
3889
1680082874
Selvom din virksomhed primært driver momsfritaget virksomhed, skal den registreres for moms, når du køber varer eller ydel…
3116
1678885670
Betalinger af A-skat og AM-bidrag i juli og august 2023 bliver udskudt med hhv. 3,5 måneder og 6 måneder. Udskydelsen omfat…
2977
1676986010
Skattestyrelsen har særligt fokus på differencer i indberetningen af EU-salg uden moms. Her bliver det kontrolleret, om ind…
3082
1675940538
Har du styr på beskatningsgrundlaget for fri bil? Se her, hvordan værdien af fri bil udregnes, og få et overblik over de n…
2905
1673954096
En ny afgørelse fra Skatterådet viser, at man skal være påpasselig med at oprette et værdipapirdepot i selskabets navn o…
4115
1672920755
Det er vigtigt at tage stilling til, om selskabet vil indbetale frivilligt, eller om den ordinære rate eventuelt skal sætte…
2896
1668609764
Nye regler om renter på rettelser af moms gør det ekstra vigtigt at have styr på fradragsreglerne for julefrokost og gaver…
2693
1666895008
infotransactions har assisteret Peak Consulting Group med finansiel rådgivning i forbindelse med salget til emagine Consulti…
2041
1666865850
infotransactions has assisted Peak Consulting Group with financial advice in connection with the sale to emagine Consulting (…
3307
1666076619
For indkomstår, der begynder den 1. januar 2023 eller senere, kan virksomheder ikke længere få skattefradrag for lønudgif…
3385
1664814659
Mange virksomheder overvejer at opsætte ladestandere, så de kan tilbyde medarbejdere, kunder, samarbejdspartnere mv. gratis…
2713
1664813993
Hvert år i september begynder et hold på 7-10 unge deres uddannelse som revisortrainees i inforevision. Se, hvad vi lægger…
3027
1661935695
31. december 2022 udløber muligheden for skattemæssig afskrivning på fabriksnye driftsmidler på et grundlag, der svarer t…
2752
1661863942
Dansk feriehusudlejer opruster med over 700 feriehuse på Bornholm Infotransactions har assisteret DanCenter i forbindelse me…
1994
1661854454
Danish holiday home letting agent adds more than 700 holiday homes on Bornholm Infotransactions has assisted DanCener in conn…
2933
1660907776
Solide it-procedurer og sikker behandling af personfølsomme data er blevet vigtigere end nogensinde, og emnet er for alvor r…
2820
1656495401
Infotransactions yder Transaction Services assistance til Polaris og stifterne af Det Danske Madhus ved salget til apetito De…
1983
1656492155
Infotransactions provides Transaction Services assistance to Polaris and the founders of Det Danske Madhus in the sale to ape…
3277
1654250447
Virksomheder skal ikke have rentefordele af ukorrekte angivelser. Folketinget har vedtaget, at forhøjede angivelser af moms …
3095
1653982560
Beløbsgrænsen for, hvor meget en virksomhed må have stående på skattekontoen, er blevet sat kraftigt ned, og Skattestyre…
1994
1653381482
infotransactions has provided financial advice to the owners of Heimdal Nordic in connection with the sale to Fokus Asset Man…
2884
1653373941
infotransactions har ydet finansiel rådgivning til ejerkredsen af Heimdal Nordic i forbindelse med salget til Fokus Asset Ma…
3930
1652868899
Den ekstraordinære ændring af satserne for befordringsfradrag og kørselsgodtgørelse i 2022 er den tredje af sin slags. Ku…
3211
1652867750
Nye vurderingsregler betyder, at generationsskifte af erhvervsejendomme fra 2023/2024 skal ske til handelspris. Det kan blive…
4287
1652858252
Sælger du for mere end 10.000 euro til private indenfor EU, skal du ikke momsregistreres i hvert enkelt land, men kun i det …
3307
1649395809
Virksomheder med B2B-salg i EU skal indberette salget i VIES-databasen og angive momsen i Rubrik B. Skattestyrelsen har øget…
3351
1644420735
Fra 2023 vil virksomheders fradrag for udgifter til forskning og udvikling fortsat være 130 %. Et politisk flertal har afsat…
1961
1644333816
infotransactions has advised the Canadian private equity fund Lynx Equity Limited in connection with its first acquisition in…
3012
1644314578
Infotransactions har rådgivet den canadiske kapitalfond Lynx Equity Limited i forbindelse med deres første opkøb i 2022 De…
1986
1644247281
Infotransactions advises the German STIHL group in connection with investment in the successful Danish robot company TinyMobi…
3058
1644224067
Infotransactions rådgiver den tyske koncern STIHL i forbindelse med investering i den danske robotsucces TinyMobileRobots De…
1679
1642932481
Ting tager tid, når man vil gøre dem ordentligt, og dét vil Niels Jacobsen. Han brugte flere år på at forberede både si…
4404
1641819697
På baggrund af en EU-dom har Skattestyrelsen ændret dansk praksis for den momsmæssige behandling af transportydelser lever…
3435
1641818160
Under coronakrisen har virksomheder kunnet udskyde momsen som et rentefrit lån, men nu skal pengene op af lommen. Her er fri…
1941
1641223070
infotransactions/inforevision have assisted VetFamily with financial advice infotransactions and inforevision have assisted V…
3221
1641210426
infotransactions/inforevision har assisteret VetFamily med finansiel rådgivning infotransactions og inforevision har assiste…
3554
1637142857
Det er en dyr fornøjelse at optage lån i eget selskab. For det første skal hovedaktionæren betale 10,05 % i rente. Dernæ…
1670
1637063899
inforevision er medlem af UHY - et netværk af uafhængige revisions- og rådgivningsvirksomheder i mere end 100 lande.…
3515
1637059551
31-årige Morten Ahrenst og 30-årige Shpend Rasimi har været venner og kollegaer, lige siden de begyndte som revisorelever …
3595
1636632155
Medarbejderen mister feriedage og feriepenge, hvis restferien ikke er afviklet inden 31. december 2021. Max. 5 dage kan udbet…
3959
1633681128
Årets julegave er skattefri, hvis værdien er max. 900 kr. inklusive moms. Gaven tæller dog med i den samlede opgørelse ov…
4773
1633013593
Selvstændige, der opfylder kriterierne, skal fremover betale et årligt bidrag til Barsel.dk. I 2021 er beløbet 1225 kroner…
4250
1631180700
9. september 2021 har Regeringen og et bredt politisk flertal i Folketinget besluttet at udskyde fristen for tilbagebetaling…
3531
1630008378
Kiltin er en af landets førende og ældste skadedyrsvirksomheder og har med +70 skadedyrsspecialister en solid tilstedevære…
2042
1629987229
infotransactions advises owner-manager Niels Jacobsen in connection with the sale of Kiltin A/S and Kirk Chemicals ApS to SSG…
5140
1629899936
Fra 1. juli 2021 vejer miljøtillægget tungere og anskaffelsesprisen mindre, når skatten på fri bil beregnes. Se her, hvor…
3951
1626159689
I juli måned 2021 – og hvert år fremover - modtager alle arbejdsgivere for første gang et brev med den årlige opkrævni…
3724
1625131875
Hidtil har varer under 80 kr. været fritaget for moms, men fra 1. juli 2021 har EU fjernet denne bagatelgrænse. Nu skal du …
1727
1622023562
Housing Denmark A/S oplever efterspørgsel på professionel rådgivning og praktisk assistance i forbindelse med udlejning af…
4006
1621943011
Når virksomheder køber varer eller ydelser for mindst 8.000 kr. inkl. moms, skal regningen betales digitalt. Ellers skal S…
5800
1618826161
Hvordan håndteres skatten, hvis man som arbejdsgiver vil give medarbejderen fx et hæve-/sænkebord, en kontorstol og en lam…
1999
1617804144
infotransactions advises the Canadian private equity fund Lynx Equity Limited in connection with the acquisition of Yding Gru…
3816
1617775884
infotransactions rådgiver den canadiske kapitalfond Lynx Equity Limited i forbindelse med købet af Yding Gruppen A/S. Yding…
4137
1616838720
Arbejdsgiverbetalte oplevelsesgavekort er skattefrie i 2021, så længe de ikke overstiger et samlet beløb på 1.200 kr. ink…
5232
1613455907
Der skal betales fuld salgsmoms af markedsprisen, hvis hensigt og formål med et byggeprojekt ændrer sig undervejs - fx ved …
3661
1612358497
”Vores setup er supereffektivt med stærke faglige kompetencer samt stor fleksibilitet og agilitet. Vi har begge ben på jo…
2010
1611930870
inforevision and infotransactions advise the owners of ProfilService A/S in connection with transfer of the majority sharehol…
3601
1611923629
Hvis et dansk selskab, en fond eller en forening har haft et udenlandsk datterselskab, et fast driftssted eller en fast ejend…
3528
1611910522
inforevision og infotransactions rådgiver ejerne af ProfilService A/S i forbindelse med overdragelse af aktiemajoriteten (57…
3888
1610978648
En politisk aftale om højere beløbsgrænser og en større fradragsværdi for visse lønudgifter giver håndværkerfradraget…
3641
1610955192
Den 31. december 2020 udløb fristen for at indberette feriepenge for perioden 1. september 2019 - 31. august 2020. Men man k…
3718
1607936070
1. januar 2021 træder en række ændringer af selskabsloven i kraft. Det betyder i praksis, at alle kapitalselskaber skal fi…
4471
1607432777
Her kan du læse mere om de nye og mere stramme momsregler ved salg til privatforbrugere (B2C) i Storbritannien. Vi berører …
3848
1605090232
Læs her hvordan, hvad og hvem reglerne rammer, hvis Regeringens planer om at indføre lagerbeskatning på værdistigninger p…
4475
1602062554
Fremover skal der tages højde for gevinstmuligheden ved værdiansættelsen af B-aktierne i de situationer, hvor den forlods …
5051
1601881239
Med virkning fra 1. april 2020 har Norge strammet reglerne, så pligten til at angive og betale moms nu ligger hos den udenla…
3736
1598274228
Hidtil har selskaber og hovedaktionærer kun skullet oplyse om kontrollerede transaktioner, hvis de oversteg 5 mio. kroner. M…
3810
1598273191
Inden ”Til salg”-skiltet sættes i jorden, skal sælger have afklaret, om der skal sælges en momsfri gammel bygning/ejen…
3678
1598271451
Før du søger om førtidig udbetaling, er det en god idé at overveje, om du har brug for pengene nu, eller om de skal blive…
3637
1598270381
Med Kundeportalen undgår man at sende en masse mails og vedhæftede filer frem og tilbage, og man kommer også udenom divers…
3508
1593428943
inforevision og infotransactions rådgiver ejerne af GHB Landskabsarkitekter A/S i forbindelse med fusionen med Møller &…
3619
1593428804
infotransactions rådgiver Bent Achton/Achton Invest ApS i forbindelse med erhvervelse af aktiemajoriteten (MBO) i Leon Peter…
1979
1593418496
infotransactions advises Bent Achton/Achton Invest ApS in connection with a management buy-out (MBO) of Leon Petersen Gasserv…
1958
1592555146
inforevision and infotransactions advise the owners of GHB Landskabsarkitekter A/S in connection with the merger with Mølle…
3829
1590486946
Coronakrisens hjemmearbejdsdage og hjemsendelser betyder, at mange skal justere fradrag for kørsel mellem hjem og job. Både…
3857
1590486632
Omkostninger til fx udvikling af hjemmesider, salgsplatforme og planlægningssoftware kan ikke længere forventes at blive go…
3700
1585844362
Husk at følge retningslinjerne for it-sikkerhed i din virksomhed, og giv dit set-up derhjemme et eftersyn med henblik på si…
3751
1585293328
Trods krisen er der en række håndtag, man her og nu kan skrue på for at styre virksomheden igennem de svære tider. Få an…
3514
1585263711
Hver dag logger titusinder af danskere på arbejdsmails og virksomhedsnetværk hjemmefra. Det er smart - men pas godt på sik…
3514
1582536437
Hidtil har selskaber kun skullet oplyse om kontrollerede transaktioner, hvis de oversteg 5 mio. kroner, men fra og med indkom…
3625
1582535371
Lovændringen skal begrænse muligheden for at spekulere i løbende momsfradrag, når aktiviteten med stor sandsynlighed i si…
3663
1580173771
inforevision hjælper koncernvirksomheder med at løfte kvaliteten, sænke tidsforbruget og stramme processerne ved rapporter…
3740
1579003460
Fra 1. februar 2020 afskaffes hovedaktionærers ret til nedslag i den skattepligtige avance, når de sælger deres aktier/anp…
3963
1559029312
Der er fra 2018 kommet et højere bundfradrag, hvis du lejer ud gennem bureau. Der er ikke sket ændringer i reglerne ved pri…
3817
1558692477
I 2018 er der kommet nye regler for delvis udlejning. De betyder, at du kan få et højere bundfradrag ved at leje din bolig …