Få besked, når der er nyt

Vil du holde dig up-to-date? Tilmeld dig vores infoupdate. Så får du direkte besked, når vi publicerer nyt indhold, der er aktuelt for dig.

Jeg accepterer


Forside // Sådan fungerer skatten, når du lejer sommerhuset ud
Du kan opgøre det skattepligtige resultat efter to valgfrie metoder: Enten bundfradragsmetoden ...
26. april 2021

Sådan fungerer skatten, når du lejer sommerhuset ud

Her er de vigtigste skattemæssige regler, du bør være opmærksom på, hvis du bruger dit sommerhus til både udlejning og til egen benyttelse.

Den generelle regel er, at indtægter eller overskud fra udlejning af sommerhuse, der bruges både privat og til udlejning, bliver beskattet som kapitalindkomst med en maksimal skat på 42 % ekskl. eventuel kirkeskat.

Men du kan opgøre det skattepligtige resultat efter to valgfrie metoder: Enten bundfradragsmetoden eller den regnskabsmæssige metode. Dem ser vi nærmere på her.

Hvis du vælger den regnskabsmæssige metode, skal du dog være opmærksom på, at du ikke kan skifte til metoden med bundfradrag på et senere tidspunkt. Så du bør tænke dig grundigt om, inden du beslutter dig.

Vær også opmærksom på, at der skattemæssigt er forskel på, om du selv står for udlejningen, eller om du bruger et udlejningsbureau.

Bundfradragsmetoden

Ved bundfradragsmetoden er det ikke hele indtægten, der skal regnes med i den skattepligtige indkomst og dermed bliver beskattet. 

  • Privat udlejning: De første 11.700 kr. pr. fritidsbolig i 2021 er skattefrie (11.500 kr. i 2020).
  • Udlejning via bureau: De første 42.700 kr. pr. fritidsbolig i 2021 er skattefrie, hvis bureauet indberetter dine indtægter til Skattestyrelsen (60.000 kr. i 2020, da satsen blev midlertidigt forhøjet som følge af Covid-19).

Du skal herefter medregne 60 % af de indtægter, der overstiger bundgrænserne ovenfor, på din årsopgørelse.

Det fulde bundfradrag kan bruges, selvom sommerhuset er købt eller solgt i løbet af året.

Bundfradragsmetoden er indrettet som den nemmeste løsning at administrere, da du alene skal forholde dig til dine indtægter. Du skal derfor ikke opgøre dine udgifter, da bundfradragsmetoden ikke tager hensyn til størrelsen af disse.

Her er nogle eksempler i forhold til selvangivelsen/oplysningsskemaet for 2020.

Eksempel på bundfradragsmetoden ved privat udlejning 2020 (kr.) 2021 (kr.)
Lejeindtægt inkl. el, varme og vand 50.800 50.800
Bundfradrag -11.500 11.700
Indtægt ud over bundfradrag 39.300 39.100
60 % af indtægten skal medregnes i den skattepligtige indkomst 23.580 23.460
Den skattepligtige indkomst medregnes på din årsopgørelse i rubrik 37
Eksempel på bundfradragsmetoden ved udlejning gennem bureau 2020 (kr.) 2021 (kr.)
Lejeindtægt inkl. el, varme og vand 70.000 70.000
Bundfradrag 60.000 42.700
Indtægt ud over bundfradrag 10.000 27.300
60 % af indtægten medregnes til den skattepligtig indkomst 6.000 16.380
Den skattepligtige indkomst medregnes på din årsopgørelse i rubrik 37

Regnskabsmetoden

Den regnskabsmæssige metode kræver lidt mere arbejde, når du skal opgøre hvor meget, der skal regnes med på din årsopgørelse.

Her skal du både opgøre dine faktiske indtægter og udgifter i forbindelse med sommerhusudlejningen. Du kan fratrække en forholdsmæssig andel af dine udgifter til forsikringer og ejendomsskat (grundskyld), og du kan også få et nedslag i din ejendomsværdiskat for den periode, hvor sommerhuset har været udlejet.

Nedslaget sker særskilt på årsopgørelsen, hvor du skal skrive, hvor mange dage sommerhuset har været udlejet i året. Nedslaget sker forholdsmæssigt mellem udlejningsdage og hele året. Udregningen kan fx se sådan ud: 

Eksempel på regnskabsmetoden ved udlejning i 10 uger Kroner
Lejeindtægt inkl. el, varme og vand 53.600
Udgifter til el, varme og vand i udlejningsperioden -5.600
Forholdsmæssig andel af indbo- og husforsikring (10/52) -1.380
Forholdsmæssig andel af afskrivninger på inventar (10/52) -5.400
Forholdsmæssig andel af udgifter til vedligeholdelse af inventar (10/52) -1.900
Forholdsmæssig andel af grundskyld (10/52) -2.300
Annonceudgifter, fradrages fuldt ud -3.000
Den skattepligtige indkomst medregnes på din årsopgørelse i rubrik 37 38.420

Kan vi hjælpe?

inforevisions skatteafdeling kan give dig råd og vejledning i forhold til at finde den mest fordelagtige løsning, hvis du udlejer din sommerbolig, og vi kan hjælpe dig med at indberette tallene på din årsopgørelse.

Det kan også være en god idé at søge assistance, hvis du fx har flere sommerboliger eller kombinerer privat udlejning med udlejning gennem et bureau.    

Skattekonsulent
Jannik Pedersen
T: 39 53 50 47
jpe@inforevision.dk

Moms- og afgiftskonsulent
Michael Sølund
T: 39 53 50 05
mic@inforevision.dk

Nyeste Ældste Mest læste
Nyt
Skat, moms og afgifter
23. maj
ca. 2 minutter

Korrektion af moms og afgifter kan blive dyrt

Korrektion af moms og afgifter kan blive dyrt...

Rettelser og fejlangivelse af moms og afgifter vil fremover blive forrentet i Skattestyrelsens favør med en rente på 0,7 % …

Skat, moms og afgifter
Nyt
Skat, moms og afgifter
Selvangivelse og forskudsopgørelse
Selskabsskat
22. maj
ca. 2 minutter

Husk restskatten senest 3. juli 2023

Husk restskatten senest 3. juli 2023...

Jo længere du venter med at betale din restskat for 2022, desto dyrere bliver det.…

Skat, moms og afgifter
Selvangivelse og forskudsopgørelse
Selskabsskat
Nyt
Skat, moms og afgifter
21. maj
ca. 6 minutter

Moms og skat ved tab på kunder

Moms og skat ved tab på kunder...

Hvad gør du, hvis en kunde ikke kan betale regningen? Læs her, hvordan og hvornår du kan fradrage eller regulere momsen og…

Skat, moms og afgifter
Nyt
Risikostyring
25. april
ca. 3 minutter

Ny Director skal hjælpe inforevisions kunder med at navigere effektivt i risikolandskabet

Ny Director skal hjælpe inforevisions kunder...

Charlotte Hoby er specialist i at hjælpe virksomheder med at afdække deres risikolandskab og etablere et kontrol-setup, der…

Risikostyring
Nyt
Skat, moms og afgifter
25. april
ca. 4 minutter

Personalearrangementer: Sådan håndterer I momsen

Personalearrangementer: Sådan håndterer I m...

Hvornår kan man fradrage moms på personalearrangementer? Se her, hvordan I gør, når I skal ud og leje festtelte eller bes…

Skat, moms og afgifter
Nyt
Skat, moms og afgifter
Ejendomme og investeringer
20. april
ca. 2 minutter

Fast ejendom: Ny praksis for momsfritagelse

Fast ejendom: Ny praksis for momsfritagelse...

Det er ikke længere kun traditionelle og funktionsdygtige bygninger, som er fritaget for moms ved et salg.…

Skat, moms og afgifter
Ejendomme og investeringer
Nyt
Revision og regnskab
31. marts
ca. 1 minutter

Bæredygtigt forretningsfokus giver Elstyrken et boost

Bæredygtigt forretningsfokus giver Elstyrken...

Elstyrken i Gentofte går helhjertet ind i den grønne omstilling. Det har givet ny energi og nye, spændende kunder.  …

Revision og regnskab

Læs mere aktuelt her