Covid-19 Rådgivning om kompensationsordninger

Få besked, når der er nyt

Vil du holde dig up-to-date? Tilmeld dig vores infoupdate. Så får du direkte besked, når vi publicerer nyt indhold, der er aktuelt for dig.

Jeg accepterer


Forside // Fri bil: Nye regler for beregning af skat
Fra 1. juli 2021 vejer miljøtillægget tungere og anskaffelsesprisen mindre, når skatten på fri ...
25. august 2021

Fri bil: Nye regler for beregning af skat

De ændrede regler justerer beskatningsgrundlaget for fri bil. Miljøtillægget vejer tungere – anskaffelsesprisen mindre. Se her, hvordan den gradvise justering af beskatningsgrundlaget påvirker din biløkonomi. 

Lovændringen har en grøn indgangsvinkel. Formålet er bl.a. at gøre det mere attraktivt at vælge biler, der belaster miljøet så lidt som muligt.

Der er ikke sket ændringer i selve den måde, bilerne bliver beskattet på. Det er selve beregningsgrundlaget, der har forandret sig, så der over de kommende år gradvist skrues op for påvirkningen af bl.a. miljøtillægget.

Loven trådte i kraft med virkning fra 1. juli 2021.

Fri bil: Beregningsregler frem til 30. juni 2021

Medarbejdere, der får stillet en firmabil til rådighed til privat benyttelse, skal beskattes af værdien af fri bil. Reglerne gælder både almindelige personbiler og varebiler på papegøjeplader m.v.

Den skattepligtige værdi af en bil, som arbejdsgiveren stiller til rådighed for medarbejderens private brug, ansættes til en årlig værdi på 25 % af den del af bilens værdi, der ikke overstiger 300.000 kr., og 20 % af resten. Bilens skattepligtige værdi beregnes dog altid af minimum 160.000 kr.

Til værdien medregnes et miljøtillæg, der svarer til den årlige afgift minus udligningsafgift og privatbenyttelsesafgift efter brændstofforbrugsafgiftsloven eller vægtafgiftsloven og med tillæg af 50 %.

Nyvognspris eller anskaffelsespris

For biler, der er anskaffet eller leaset af arbejdsgiveren højst 36 mdr. efter bilens første indregistrering, opgøres bilens værdi til den oprindelige nyvognspris. Herefter til 75 % af nyvognsprisen i ejer- eller leasingperioden.

For biler, der er anskaffet eller leaset af arbejdsgiveren første gang efter 36 mdr. fra bilens første indregistrering, opgøres bilens værdi til den faktiske anskaffelsespris eller faktiske handelsværdi ved leasingperiodens start med tillæg af omkostninger til eventuel istandsættelse. Denne værdi anvendes i hele ejer- eller leasingperioden.

Reglerne for fri bil til rådighed kan også benyttes af selvstændigt erhvervsdrivende, der er omfattet af virksomhedsskattelovens regler.

Eksempel: Beregning af skat på fri bil indtil 30. juni 2021
Fabriksny firmabil til en værdi på 400.000 kr. og et årligt miljøtillæg på 3.020 kr.

Beregning indtil 30. juni 2021 DKK
25% af værdien op til 300.000 kr. 75.000
20% af værdien over 300.000 kr., dvs. 100.000 kr. 20.000
Miljøtillæg medregnes med 150% 4.530
Samlet beskatningsgrundlag for 12 mdr. 99.530
Beskatningsgrundlag pr. måned 8.294

Fri bil: Beregningsregler fra 1. juli 2021

Reglerne for selve beskatningen er fortsat uændret efter 1. juli 2021.

Men beregningsgrundlaget for beskatningen er blevet justeret, så miljøtillægget – i tråd med den grønne intention i lovforslaget – kommer til at veje tungere, mens anskaffelsesprisen vægter mindre.

Beregningsgrundlaget for beskatning af fri bil fra 1. juli 2021 frem til 2025:

2020 1. halvår 2021 2. halvår 2021 2022 2023 2024 2025
Bilens værdi op til 300.000 kr. regnes med 25% 25% 24,5% 24% 23,5% 23% 22,5%
Bilens værdi over 300.000 kr. regnes med 20% 20% 20,5% 21% 21,5% 22% 22,5%
Miljøtillæg regnes med 150% 150% 250% 350% 450% 600% 700%

Eksempel: 2022-beregning af skat på fri bil fra 1. juli 2021
Fabriksny firmabil til en værdi på 400.000 kr. og et årligt miljøtillæg på 3.020 kr.

Beregning efter 1. juli 2021 DKK
24% af værdien op til 300.000 kr. 72.000
21% af værdien over 300.000 kr., dvs. 100.000 kr. 21.000
Miljøtillæg medregnes med 350% 10.570
Samlet beskatningsgrundlag for 12 mdr. 103.570
Beskatningsgrundlag pr. måned 8.630

Normale driftsomkostninger, der indgår i værdien af fri bil

Almindelige driftsomkostninger forbundet med firmabilen indgår i værdien af fri bil. Det gælder bl.a. benzin, diesel, el, forsikringer, ejerafgift, vægtafgift, privatbenyttelsesafgift, vedligeholdelse, vask og parkering ved arbejdspladsen og lignende.  Bro-, færge- og vejafgifter, der er relateret til arbejdet, indgår også.

Bro- og færgebilletter, motorvejsafgifter og parkering m.v., der er forbundet med privat benyttelse af firmabilen, indgår ikke i værdien af fri bil. Det samme gælder fx parkerings- og fartbøder. Betaler arbejdsgiveren helt eller delvist for disse udgifter, skal medarbejderen beskattes af arbejdsgiverens faktiske omkostninger.

Fordele og ulemper ved de nye beregningsregler

For de medarbejdere, der vælger en lidt billigere og miljøvenlig firmabil, vil de justerede beregningsregler medføre en økonomisk fordel.

For de medarbejdere, der foretrækker en dyrere og mere miljøbelastende firmabil, vil de justerede regler medføre en økonomisk ulempe.

Mere information

Har du brug for råd og vejledning om skat på firmabiler, er du velkommen til at kontakte inforevisions skatteafdeling.

Flemming Saabye
Leder af skatteafdelingen
T: 39 53 50 38
fsa@inforevision.dk

Jannik Petersen
Skattekonsulent
T: 39 53 50 47
jpe@inforevision.dk

Tina Rosendal Jensen
Skattekonsulent
T: 39 53 50 92
trj@inforevision.dk

Nyeste Ældste Mest læste
Nyt
Generationsskifte
infotransactions
Køb og salg af virksomheder
23. januar
ca. 1 minutter

Niels Jacobsen solgte familie-virksomheden: “Timingen var perfekt.”

Niels Jacobsen solgte familie-virksomheden: &...

Ting tager tid, når man vil gøre dem ordentligt, og dét vil Niels Jacobsen. Han brugte flere år på at forberede både si…

Generationsskifte
infotransactions
Køb og salg af virksomheder
Nyt
inforevision
11. januar
ca. 1 minutter

Martin Hansen – Ny partner i inforevision

Martin Hansen – Ny partner i inforevisi...

Det er en stor glæde at meddele, at statsautoriseret revisor Martin Hansen er blevet partner hos inforevision.…

inforevision
Nyt
Skat, moms og afgifter
10. januar
ca. 2 minutter

Ændrede momsregler for visse transportydelser

Ændrede momsregler for visse transportydelse...

På baggrund af en EU-dom har Skattestyrelsen ændret dansk praksis for den momsmæssige behandling af transportydelser lever…

Skat, moms og afgifter
Nyt
Covid-19
Skat, moms og afgifter
10. januar
ca. 2 minutter

Nu skal momslånene betales tilbage

Nu skal momslånene betales tilbage...

Under coronakrisen har virksomheder kunnet udskyde momsen som et rentefrit lån, men nu skal pengene op af lommen. Her er fri…

Covid-19
Skat, moms og afgifter
Nyt
inforevision
7. januar
ca. 3 minutter

Nytårshilsen

Nytårshilsen...

2021 har på mange måder været et specielt år, hvor jeg og mange andre frygtede de økonomiske konsekvenser af corona-pand…

inforevision
Nyt
infotransactions
3. januar
ca. 1 minutter

infotransactions/inforevision har assisteret VetFamily med finansiel rådgivning

infotransactions/inforevision har assisteret ...

infotransactions/inforevision har assisteret VetFamily med finansiel rådgivning infotransactions og inforevision har assiste…

infotransactions
Nyt
Hovedaktionærer
Pension
Revision og regnskab
Skat, moms og afgifter
26. november
ca. 4 minutter

6 tips til skatten inden nytår

6 tips til skatten inden nytår...

Der kan være penge at spare og skattefordele at hente, hvis du giver privatøkonomien et lille eftersyn, inden indkomståret…

Hovedaktionærer
Pension
Revision og regnskab
Skat, moms og afgifter

Læs mere aktuelt her