Gang på gang kommer hovedaktionærer i klemme, fordi de ikke kan dokumentere aftaler og transaktioner, de indgår med deres selskab. Det kan koste dyrt. Skriftlige aftaler er en nyttig forholdsregel.
En hovedaktionær og et selskab er to selvstændige enheder, der kan indgå aftaler med hinanden. Typisk er der en ansættelsesaftale, som beskriver løn og vilkår for hovedaktionærens ansættelse i selskabet, men aftalerne kan også handle om overdragelse af aktiver som fx fast ejendom eller biler.
Tidligere krævede selskabsloven, at alle aftaler mellem en hovedaktionær og dennes selskab skulle være skriftlige. Det har imidlertid ændret sig. I dag er mundtlige aftaler i princippet lige så gyldige som skriftlige aftaler. Selskabslovgivningen kræver blot, at aftalerne kan dokumenteres (§ 127, stk. 2).
Det er indlysende, at skriftlige aftaler er væsentligt lettere at dokumentere end mundtlige aftaler, og at det øger muligheden for at bevise indholdet af en aftale. Med andre ord bliver bevisførelsen svækket, hvis skriftligheden mangler.
Specielt i skatteretten støder vi ofte på udfordringer, når der ikke foreligger skriftlige aftaler. Alle midler og aktiver, der bliver overført fra et selskab til en hovedaktionær, skal beskattes, og alle aftaler skal derfor indgås på såkaldte ’armslængdevilkår’.
Det betyder, at aftalerne skal ske på samme vilkår og til de samme priser, som hvis de blev indgået mellem uafhængige parter. Køb og salg af aktiver skal værdiansættes til markedspris. Hvis aftalen ikke er indgået på markedsvilkår, kan skattemyndighederne tilsidesætte aftalen.
Bevisbyrden falder dermed tilbage på hovedaktionæren og selskabet, og det kan ende med en beskatning, som er højere, end den burde være.
Aftaler om fx overdragelse af ejendomme kræver skriftlighed for at kunne få registreret ejerforholdene korrekt, men vi anbefaler, at der ved alle overdragelser af aktiver mellem en hovedaktionær og et selskab bliver indgået skriftlige aftaler.
Husk også at gemme dokumentationen for værdiansættelsen af aktivet ved de enkelte overdragelser.
Hvis hovedaktionærer låner penge til sit selskab, anbefales det , at der udarbejdes et skriftligt lånedokument, hvis der er tale om et egentligt lån, og en overordnet rammeaftale, der beskriver låneforholdene ved en løbende mellemregning.
Vær opmærksom på, at en hovedaktionær ikke under skattemæssige konsekvenser kan låne penge af sit selskab. Sådanne lån beskattes hos hovedaktionæren enten som løn eller udbytte.
Søger du rådgivning om udlån til dit selskab eller aftaler mellem dit selskab og dig i øvrigt, er du altid velkommen til at kontakte inforevisions skatteafdeling. Du kan læse mere om os her.
Flemming Saabye
Leder af skatteafdelingen
T 3953 5038
fsa@inforevision.dk
8385
1745841373
Bruger du din private bil i forbindelse med dit arbejde? Så har du måske mulighed for skattefri kørselsgodtgørelse fra di…
25378
1745750662
En ny lov, vedtaget den 8. april 2025, giver markante skattelettelser ved overdragelse til nære familiemedlemmer. Du kan nu …
4902
1742304250
Fra 2025 bliver det lettere at låne penge fra dit eget selskab. De tidligere, indviklede regler om kapitalejerlån bliver nu…
4826
1742293382
Når din udlejningsejendom er momsregistreret, skal du have en særskilt momsregistrering for hver ejendom…
8383
1742122849
I 2024 kan du trække 143,50 kroner fra i døgnet for småfornødenheder – også selvom du har fået dækket udgifterne eft…
7565
1739876319
Se her, hvad du særligt skal være opmærksom på at få med på dit oplysningskema til skat.…
1488
1737534509
Fra 1. januar 2025 kan selskaber vælge at udskyde skatten til realisationstidspunktet.…
5280
1737005409
Fristen for selskabers frivillige indbetaling af restskat for indkomståret 2024 er 3. februar 2025...…
1876
1733874145
Senest 20. januar 2025 skal du indberette dine medarbejderes aktieløn til eKapital. Vi har sammensat en guide, som kan hjæl…
7688
1732200554
SKAT har åbnet for forskudsopgørelsen for 2025, og det er en god idé at tjekke, om tallene stemmer med det, du forventer f…
22076
1732200191
Fremover er det kun medarbejdere med privat adgang til firmabilen, og som dermed skal beskattes af fri bil, der skal registre…
6840
1729520426
Hvis selskabet ikke foretager en frivillig indbetaling, bliver en eventuel restskat tillagt en rente, der ikke er fradragsber…
21410
1729519963
Siden Folketingets åbning 1. oktober er der kommet flere skattelovforslag end normalt. Det skyldes en lang række politiske …
6691
1729519822
Den skattefrie beløbsgrænse for gaver – også kaldet bagatelgrænsen – kan være ret indviklet. Læs med her.…
2854
1725399151
Skattestyrelsen udfører stikprøvekontrol blandt selskaber, der har benyttet sig af muligheden for at få et ekstrafradrag f…
7890
1725374705
Mange virksomheder glemmer – eller undlader – at søge om tilbagebetaling af moms betalt i udlandet. Men der kan være ma…
3848
1718624662
Skattestyrelsen ønsker at gøre kontrolindsatsen mere effektiv og målrettet, og det må forventes, at styrelsen øger kontr…
3656
1718623963
Regeringens udspil til en iværksætterstrategi indeholder 41 initiativer fordelt på fem indsatsområder. Her er et udpluk a…
3845
1717055914
Kravet omfatter i første omgang store og mellemstore selskaber. Tidligst i 2026 gælder det også mindre virksomheder.…
3701
1717054624
I inforevision er partner Simon Okkels godkendt til at udføre rådgivningsopgaver indenfor it- og informationssikkerhed i re…
3794
1713852821
I inforevision er vi i fuld gang med at uddanne og udvikle organisationen til at udføre både validerings- og rådgivningsop…
3928
1711449615
Rentesatserne for restskatten 2023 er blevet væsentligt forhøjede. Jo længere, du venter med at betale, desto dyrere blive…
7681
1706195941
Du kan opgøre det skattepligtige resultat efter to valgfrie metoder: Enten bundfradragsmetoden eller den regnskabsmæssige m…
3352
1705557123
Infotransactions har bistået ejerne af ag analytics med salget til software growth investoren Monterro. Se flere transaktion…
4358
1702731205
Alle medarbejdere, der har ferie med løn, skal have 0,45 % af deres årsløn i kompensation for den afskaffede Store Bededag…
4397
1702619220
Fra 1. januar 2024 kan du som privat investor ikke længere trække tab fra på aktier, der er noteret på ikke-regulerede ma…
24535
1700474065
Fra 2026 indføres en ny mellemskat og en ny top-topskat, og for 2025 og 2026 gives et større beskæftigelsesfradrag.…
4159
1696658616
Samarbejdet med kollegaer og specialister i Moore Global styrker inforevision på flere fronter. Lige så vigtigt er det vær…
6459
1695014418
Gang på gang kommer hovedaktionærer i klemme, fordi de ikke kan dokumentere aftaler og transaktioner, de indgår med deres …
6385
1692712104
Hvis du driver anden virksomhed og har opsparet overskud i virksomhedsordningen, kan forældrekøb stadig være en god måde …
8353
1692525816
Er du hovedaktionær i et selskab, der er eller risikerer at komme i økonomiske problemer, kan det betale sig for dig at ken…
4820
1687415496
It-problemer i TastSelv Selskabsskat betyder, at fristen for at indsende det årlige oplysningsskema er udskudt med 8 uger ti…
4544
1687274118
Betalingsfristerne for A-skat og AM-bidrag i juli og august 2023 er udskudt, så virksomhederne kan vente med at betale til o…
4656
1684844208
Rettelser og fejlangivelse af moms og afgifter vil fremover blive forrentet i Skattestyrelsens favør med en rente på 0,7 % …
6739
1684738517
Jo længere du venter med at betale din restskat for 2022, desto dyrere bliver det.…
4962
1682423627
Charlotte Hoby er specialist i at hjælpe virksomheder med at afdække deres risikolandskab og etablere et kontrol-setup, der…
8529
1682402139
Hvornår kan man fradrage moms på personalearrangementer? Se her, hvordan I gør, når I skal ud og leje festtelte eller bes…
4800
1681991779
Det er ikke længere kun traditionelle og funktionsdygtige bygninger, som er fritaget for moms ved et salg.…
3444
1680271511
Elstyrken i Gentofte går helhjertet ind i den grønne omstilling. Det har givet ny energi og nye, spændende kunder. …
23649
1680082874
Selvom din virksomhed primært driver momsfritaget virksomhed, skal den registreres for moms, når du køber varer eller ydel…
5277
1678885670
Betalinger af A-skat og AM-bidrag i juli og august 2023 bliver udskudt med hhv. 3,5 måneder og 6 måneder. Udskydelsen omfat…
5174
1676986010
Skattestyrelsen har særligt fokus på differencer i indberetningen af EU-salg uden moms. Her bliver det kontrolleret, om ind…
5292
1675940538
Har du styr på beskatningsgrundlaget for fri bil? Se her, hvordan værdien af fri bil udregnes, og få et overblik over de n…
5096
1673954096
En ny afgørelse fra Skatterådet viser, at man skal være påpasselig med at oprette et værdipapirdepot i selskabets navn o…
6316
1672920755
Det er vigtigt at tage stilling til, om selskabet vil indbetale frivilligt, eller om den ordinære rate eventuelt skal sætte…
5082
1668609764
Nye regler om renter på rettelser af moms gør det ekstra vigtigt at have styr på fradragsreglerne for julefrokost og gaver…
4821
1666895008
infotransactions har assisteret Peak Consulting Group med finansiel rådgivning i forbindelse med salget til emagine Consulti…
4215
1666865850
infotransactions has assisted Peak Consulting Group with financial advice in connection with the sale to emagine Consulting (…
5490
1666076619
For indkomstår, der begynder den 1. januar 2023 eller senere, kan virksomheder ikke længere få skattefradrag for lønudgif…
5589
1664814659
Mange virksomheder overvejer at opsætte ladestandere, så de kan tilbyde medarbejdere, kunder, samarbejdspartnere mv. gratis…
4891
1664813993
Hvert år i september begynder et hold på 7-10 unge deres uddannelse som revisortrainees i inforevision. Se, hvad vi lægger…
5211
1661935695
31. december 2022 udløber muligheden for skattemæssig afskrivning på fabriksnye driftsmidler på et grundlag, der svarer t…
4942
1661863942
Dansk feriehusudlejer opruster med over 700 feriehuse på Bornholm Infotransactions har assisteret DanCenter i forbindelse me…
5099
1660907776
Solide it-procedurer og sikker behandling af personfølsomme data er blevet vigtigere end nogensinde, og emnet er for alvor r…
4942
1656495401
Infotransactions yder Transaction Services assistance til Polaris og stifterne af Det Danske Madhus ved salget til apetito De…
5481
1654250447
Virksomheder skal ikke have rentefordele af ukorrekte angivelser. Folketinget har vedtaget, at forhøjede angivelser af moms …
5274
1653982560
Beløbsgrænsen for, hvor meget en virksomhed må have stående på skattekontoen, er blevet sat kraftigt ned, og Skattestyre…
4994
1653373941
infotransactions har ydet finansiel rådgivning til ejerkredsen af Heimdal Nordic i forbindelse med salget til Fokus Asset Ma…
6119
1652868899
Den ekstraordinære ændring af satserne for befordringsfradrag og kørselsgodtgørelse i 2022 er den tredje af sin slags. Ku…
5380
1652867750
Nye vurderingsregler betyder, at generationsskifte af erhvervsejendomme fra 2023/2024 skal ske til handelspris. Det kan blive…
6477
1652858252
Sælger du for mere end 10.000 euro til private indenfor EU, skal du ikke momsregistreres i hvert enkelt land, men kun i det …
5494
1649395809
Virksomheder med B2B-salg i EU skal indberette salget i VIES-databasen og angive momsen i Rubrik B. Skattestyrelsen har øget…
23494
1647966057
Snart åbnes der for slutafregning for virksomheder og selvstændige, som har fået kompensation i sidste halvdel af 2020 og …
5520
1644420735
Fra 2023 vil virksomheders fradrag for udgifter til forskning og udvikling fortsat være 130 %. Et politisk flertal har afsat…
5125
1644314578
Infotransactions har rådgivet den canadiske kapitalfond Lynx Equity Limited i forbindelse med deres første opkøb i 2022 De…
5175
1644224067
Infotransactions rådgiver den tyske koncern STIHL i forbindelse med investering i den danske robotsucces TinyMobileRobots De…
3597
1642932481
Ting tager tid, når man vil gøre dem ordentligt, og dét vil Niels Jacobsen. Han brugte flere år på at forberede både si…
23499
1641819697
På baggrund af en EU-dom har Skattestyrelsen ændret dansk praksis for den momsmæssige behandling af transportydelser lever…
5608
1641818160
Under coronakrisen har virksomheder kunnet udskyde momsen som et rentefrit lån, men nu skal pengene op af lommen. Her er fri…
5365
1641210426
infotransactions/inforevision har assisteret VetFamily med finansiel rådgivning infotransactions og inforevision har assiste…
5741
1637142857
Det er en dyr fornøjelse at optage lån i eget selskab. For det første skal hovedaktionæren betale 10,05 % i rente. Dernæ…
3649
1637063899
inforevision er medlem af UHY - et netværk af uafhængige revisions- og rådgivningsvirksomheder i mere end 100 lande.…
5707
1637059551
31-årige Morten Ahrenst og 30-årige Shpend Rasimi har været venner og kollegaer, lige siden de begyndte som revisorelever …
5778
1636632155
Medarbejderen mister feriedage og feriepenge, hvis restferien ikke er afviklet inden 31. december 2021. Max. 5 dage kan udbet…
6141
1633681128
Årets julegave er skattefri, hvis værdien er max. 900 kr. inklusive moms. Gaven tæller dog med i den samlede opgørelse ov…
7061
1633013593
Selvstændige, der opfylder kriterierne, skal fremover betale et årligt bidrag til Barsel.dk. I 2021 er beløbet 1225 kroner…
6419
1631180700
9. september 2021 har Regeringen og et bredt politisk flertal i Folketinget besluttet at udskyde fristen for tilbagebetaling…
5713
1630008378
Kiltin er en af landets førende og ældste skadedyrsvirksomheder og har med +70 skadedyrsspecialister en solid tilstedevære…
4215
1629987229
infotransactions advises owner-manager Niels Jacobsen in connection with the sale of Kiltin A/S and Kirk Chemicals ApS to SSG…
7516
1629899936
Fra 1. juli 2021 vejer miljøtillægget tungere og anskaffelsesprisen mindre, når skatten på fri bil beregnes. Se her, hvor…
6164
1626159689
I juli måned 2021 – og hvert år fremover - modtager alle arbejdsgivere for første gang et brev med den årlige opkrævni…
5911
1625131875
Hidtil har varer under 80 kr. været fritaget for moms, men fra 1. juli 2021 har EU fjernet denne bagatelgrænse. Nu skal du …
3666
1622023562
Housing Denmark A/S oplever efterspørgsel på professionel rådgivning og praktisk assistance i forbindelse med udlejning af…
6183
1621943011
Når virksomheder køber varer eller ydelser for mindst 8.000 kr. inkl. moms, skal regningen betales digitalt. Ellers skal S…
24741
1618826161
Hvordan håndteres skatten, hvis man som arbejdsgiver vil give medarbejderen fx et hæve-/sænkebord, en kontorstol og en lam…
5987
1617775884
infotransactions rådgiver den canadiske kapitalfond Lynx Equity Limited i forbindelse med købet af Yding Gruppen A/S. Yding…
6330
1616838720
Arbejdsgiverbetalte oplevelsesgavekort er skattefrie i 2021, så længe de ikke overstiger et samlet beløb på 1.200 kr. ink…
23968
1613455907
Der skal betales fuld salgsmoms af markedsprisen, hvis hensigt og formål med et byggeprojekt ændrer sig undervejs - fx ved …
5831
1612358497
”Vores setup er supereffektivt med stærke faglige kompetencer samt stor fleksibilitet og agilitet. Vi har begge ben på jo…
5798
1611923629
Hvis et dansk selskab, en fond eller en forening har haft et udenlandsk datterselskab, et fast driftssted eller en fast ejend…
5701
1611910522
inforevision og infotransactions rådgiver ejerne af ProfilService A/S i forbindelse med overdragelse af aktiemajoriteten (57…
6072
1610978648
En politisk aftale om højere beløbsgrænser og en større fradragsværdi for visse lønudgifter giver håndværkerfradraget…
5847
1610955192
Den 31. december 2020 udløb fristen for at indberette feriepenge for perioden 1. september 2019 - 31. august 2020. Men man k…
5873
1607936070
1. januar 2021 træder en række ændringer af selskabsloven i kraft. Det betyder i praksis, at alle kapitalselskaber skal fi…
23009
1607432777
Her kan du læse mere om de nye og mere stramme momsregler ved salg til privatforbrugere (B2C) i Storbritannien. Vi berører …
6032
1605090232
Læs her hvordan, hvad og hvem reglerne rammer, hvis Regeringens planer om at indføre lagerbeskatning på værdistigninger p…
22933
1602062554
Fremover skal der tages højde for gevinstmuligheden ved værdiansættelsen af B-aktierne i de situationer, hvor den forlods …
23378
1601881239
Med virkning fra 1. april 2020 har Norge strammet reglerne, så pligten til at angive og betale moms nu ligger hos den udenla…
5892
1598274228
Hidtil har selskaber og hovedaktionærer kun skullet oplyse om kontrollerede transaktioner, hvis de oversteg 5 mio. kroner. M…
6006
1598273191
Inden ”Til salg”-skiltet sættes i jorden, skal sælger have afklaret, om der skal sælges en momsfri gammel bygning/ejen…
5872
1598271451
Før du søger om førtidig udbetaling, er det en god idé at overveje, om du har brug for pengene nu, eller om de skal blive…
5830
1598270381
Med Kundeportalen undgår man at sende en masse mails og vedhæftede filer frem og tilbage, og man kommer også udenom divers…
5675
1593428943
inforevision og infotransactions rådgiver ejerne af GHB Landskabsarkitekter A/S i forbindelse med fusionen med Møller &…
5798
1593428804
infotransactions rådgiver Bent Achton/Achton Invest ApS i forbindelse med erhvervelse af aktiemajoriteten (MBO) i Leon Peter…
6023
1590486946
Coronakrisens hjemmearbejdsdage og hjemsendelser betyder, at mange skal justere fradrag for kørsel mellem hjem og job. Både…
6055
1590486632
Omkostninger til fx udvikling af hjemmesider, salgsplatforme og planlægningssoftware kan ikke længere forventes at blive go…
5880
1585844362
Husk at følge retningslinjerne for it-sikkerhed i din virksomhed, og giv dit set-up derhjemme et eftersyn med henblik på si…
5932
1585293328
Trods krisen er der en række håndtag, man her og nu kan skrue på for at styre virksomheden igennem de svære tider. Få an…
5691
1585263711
Hver dag logger titusinder af danskere på arbejdsmails og virksomhedsnetværk hjemmefra. Det er smart - men pas godt på sik…
5701
1582536437
Hidtil har selskaber kun skullet oplyse om kontrollerede transaktioner, hvis de oversteg 5 mio. kroner, men fra og med indkom…
5802
1582535371
Lovændringen skal begrænse muligheden for at spekulere i løbende momsfradrag, når aktiviteten med stor sandsynlighed i si…
5854
1580173771
inforevision hjælper koncernvirksomheder med at løfte kvaliteten, sænke tidsforbruget og stramme processerne ved rapporter…
5931
1579003460
Fra 1. februar 2020 afskaffes hovedaktionærers ret til nedslag i den skattepligtige avance, når de sælger deres aktier/anp…