Uklare regler og en restriktiv fortolkning hos skattemyndighederne gør det svært for mange virksomheder at få godkendt fradrag for forsknings- og udviklingsomkostninger.
Skattekreditordningen giver mulighed for, at selskaber og selvstændigt erhvervsdrivende, der anvender virksomhedsordningen, kan få udbetalt skatteværdien af den del af deres underskud, der vedrører forsknings- og udviklingsaktiviteter.
Fradraget for udgifter til forskning og udvikling er forhøjet til 130 % i 2020 og 2021, og ordningen er nu forlænget til også at omfatte 2022. Der kan dog kun ansøges om skattekredit for de faktiske afholdte udgifter. Tillægget på 30 % kan fremføres som underskud til senere indkomstår.
I januar 2022 har Regeringen, SF, Radikale Venstre, Dansk Folkeparti og Kristendemokraterne aftalt en reformpakke. I pakken er der afsat 0,8 mia. kr. til at gøre det nuværende, midlertidigt forhøjede fradrag permanent. Fra 2023 vil satsen for virksomhedernes fradrag for udgifter til forskning og udvikling altså fortsat være 130 %.
Praksis på området er forholdsvis uklar, og inforevisions skatteafdeling forventer, at der i den kommende tid vil komme en del afgørelser fra Landsskatteretten, som vil være med til at fastlægge praksis.
Skattemyndighederne har som udgangspunkt en mere restriktiv fortolkning eller tilgang til reglerne end Landsskatteretten, og inforevision oplever, at flere virksomheder får medhold i deres klager over skattemyndighedernes afgørelser.
På det seneste har skattemyndighederne dog indbragt flere af Landsskatterettens afgørelser for domstolene. Skattemyndighederne synes at have indtaget den holdning, at det alene er forskning, der er omfattet af reglerne om skattekredit.
Efter inforevisions opfattelse strider det mod reglerne. Udviklingsarbejde er også omfattet, når det handler om anvendelsen af videnskabelig eller teknisk viden til at frembringe nye eller væsentligt forbedrede materialer, mekanismer og produkter, processer, systemer eller tjenesteydelser.
Når skattemyndighederne indbringer en sag for domstolene, er det udtryk for, at de ikke er enige i Landsskatterettens vurdering. Skattemyndighederne fortsætter derfor som udgangspunkt med at administrere efter deres hidtidige praksis, indtil denne eventuelt bliver underkendt af domstolene.
I januar 2022 havde Skattestyrelsen inviteret FSR – danske revisorer, Dansk Erhverv og Dansk Industri til et lyttemøde, hvor der også deltog repræsentanter fra udvalgte selskaber.
Formålet med mødet var at give de inviterede mulighed for at fremlægge deres synspunkter om problematikker vedrørende forsknings- og udviklingsomkostninger.
inforevisions skatteafdeling er ikke bekendt med, om lyttemødet har haft et udbytte.
I øjeblikket ser inforevisions skatteafdeling rigtig mange sager, hvor skattemyndighederne afviser fradrag/skattekredit. Reglerne for, hvilke aktiviteter der er omfattet af ordningen, er ganske enkelt så uklare, at man som virksomhed kan have svært ved at gennemskue dem.
Skattemyndighederne kan have den holdning, at virksomheden ikke opfylder betingelserne og kan dermed kræve tilbagebetaling af den udbetalte skattekredit. Ved tilbagebetalingen bliver der opkrævet morarenter, som ikke er fradragsberettigede.
Du kan læse mere om skattekreditordningen her:
Hvis du og din virksomhed har brug for rådgivning og assistance i spørgsmål om skattekredit, er du velkommen til at kontakte inforevisions skatteafdeling. Du kan læse mere om os her.
Flemming Saabye
Leder af skatteafdelingen
T 39 53 50 38
fsa@inforevision.dk
Jannik Petersen
Skatterådgiver
T 39 53 50 47
jpe@inforevision.dk
Tina Nielsen
Skatterådgiver
T 39 53 5022
tni@inforevision.dk
17
1652868899
Den ekstraordinære ændring af satserne for befordringsfradrag og kørselsgodtgørelse i 2022 er den tredje af sin slags. Ku…
20
1652867750
Nye vurderingsregler betyder, at generationsskifte af erhvervsejendomme fra 2023/2024 skal ske til handelspris. Det kan blive…
1066
1652858252
Sælger du for mere end 10.000 euro til private indenfor EU, skal du ikke momsregistreres i hvert enkelt land, men kun i det …
113
1649395809
Virksomheder med B2B-salg i EU skal indberette salget i VIES-databasen og angive momsen i Rubrik B. Skattestyrelsen har øget…
235
1645531355
Det er vigtigt at tage stilling til, om selskabet vil indbetale frivilligt, eller om den ordinære rate eventuelt skal sætte…
374
1644422319
Se her, hvad du særligt skal være opmærksom på at få med på oplysningskemaet.…
252
1644420735
Fra 2023 vil virksomheders fradrag for udgifter til forskning og udvikling fortsat være 130 %. Et politisk flertal har afsat…
194
1644314578
Infotransactions har rådgivet den canadiske kapitalfond Lynx Equity Limited i forbindelse med deres første opkøb i 2022 De…
226
1644224067
Infotransactions rådgiver den tyske koncern STIHL i forbindelse med investering i den danske robotsucces TinyMobileRobots De…
59
1642932481
Ting tager tid, når man vil gøre dem ordentligt, og dét vil Niels Jacobsen. Han brugte flere år på at forberede både si…
361
1641819697
På baggrund af en EU-dom har Skattestyrelsen ændret dansk praksis for den momsmæssige behandling af transportydelser lever…
386
1641818160
Under coronakrisen har virksomheder kunnet udskyde momsen som et rentefrit lån, men nu skal pengene op af lommen. Her er fri…
333
1641210426
infotransactions/inforevision har assisteret VetFamily med finansiel rådgivning infotransactions og inforevision har assiste…
538
1637923624
Der kan være penge at spare og skattefordele at hente, hvis du giver privatøkonomien et lille eftersyn, inden indkomståret…
1040
1637912954
Forskudsopgørelsen og dermed skattekortet for 2022 ligger klar i din skattemappe. Det er en god idé at tjekke, om tallene i…
443
1637142857
Det er en dyr fornøjelse at optage lån i eget selskab. For det første skal hovedaktionæren betale 10,05 % i rente. Dernæ…
90
1637063899
inforevision er medlem af UHY - et netværk af uafhængige revisions- og rådgivningsvirksomheder i mere end 100 lande.…
383
1637059551
31-årige Morten Ahrenst og 30-årige Shpend Rasimi har været venner og kollegaer, lige siden de begyndte som revisorelever …
512
1636632155
Medarbejderen mister feriedage og feriepenge, hvis restferien ikke er afviklet inden 31. december 2021. Max. 5 dage kan udbet…
796
1633683626
Hvis selskabet ikke foretager en frivillig indbetaling, bliver en restskat tillagt en rente, som forventes at udgøre 4,4 %. …
941
1633681128
Årets julegave er skattefri, hvis værdien er max. 900 kr. inklusive moms. Gaven tæller dog med i den samlede opgørelse ov…
745
1633092502
Alle elsker, når chefen er i det gavmilde hjørne, men den gode stemning vender hurtigt, hvis man som arbejdsgiver ikke hold…
716
1633013593
Selvstændige, der opfylder kriterierne, skal fremover betale et årligt bidrag til Barsel.dk. I 2021 er beløbet 1225 kroner…
1176
1631180700
9. september 2021 har Regeringen og et bredt politisk flertal i Folketinget besluttet at udskyde fristen for tilbagebetaling…
708
1631108904
Hvis du driver anden virksomhed og har opsparet overskud i virksomhedsordningen, kan forældrekøb stadig være en god måde …
665
1630008378
Kiltin er en af landets førende og ældste skadedyrsvirksomheder og har med +70 skadedyrsspecialister en solid tilstedevære…
1502
1629899936
Fra 1. juli 2021 vejer miljøtillægget tungere og anskaffelsesprisen mindre, når skatten på fri bil beregnes. Se her, hvor…
835
1626159689
I juli måned 2021 – og hvert år fremover - modtager alle arbejdsgivere for første gang et brev med den årlige opkrævni…
803
1625131875
Hidtil har varer under 80 kr. været fritaget for moms, men fra 1. juli 2021 har EU fjernet denne bagatelgrænse. Nu skal du …
138
1622023562
Housing Denmark A/S oplever efterspørgsel på professionel rådgivning og praktisk assistance i forbindelse med udlejning af…
924
1622022077
Hvis du som selvstændig erhvervsdrivende vil undgå et forhøjet restskattetillæg, skal restskatten betales senest 1. juli …
997
1621943011
Når virksomheder køber varer eller ydelser for mindst 8.000 kr. inkl. moms, skal regningen betales digitalt. Ellers skal S…
1019
1619429401
Du kan opgøre det skattepligtige resultat efter to valgfrie metoder: Enten bundfradragsmetoden eller den regnskabsmæssige m…
1373
1618826161
Hvordan håndteres skatten, hvis man som arbejdsgiver vil give medarbejderen fx et hæve-/sænkebord, en kontorstol og en lam…
788
1617775884
infotransactions rådgiver den canadiske kapitalfond Lynx Equity Limited i forbindelse med købet af Yding Gruppen A/S. Yding…
1168
1616838720
Arbejdsgiverbetalte oplevelsesgavekort er skattefrie i 2021, så længe de ikke overstiger et samlet beløb på 1.200 kr. ink…
1071
1613455907
Der skal betales fuld salgsmoms af markedsprisen, hvis hensigt og formål med et byggeprojekt ændrer sig undervejs - fx ved …
787
1612358497
”Vores setup er supereffektivt med stærke faglige kompetencer samt stor fleksibilitet og agilitet. Vi har begge ben på jo…
771
1611923629
Hvis et dansk selskab, en fond eller en forening har haft et udenlandsk datterselskab, et fast driftssted eller en fast ejend…
731
1611910522
inforevision og infotransactions rådgiver ejerne af ProfilService A/S i forbindelse med overdragelse af aktiemajoriteten (57…
948
1610978648
En politisk aftale om højere beløbsgrænser og en større fradragsværdi for visse lønudgifter giver håndværkerfradraget…
815
1610955192
Den 31. december 2020 udløb fristen for at indberette feriepenge for perioden 1. september 2019 - 31. august 2020. Men man k…
763
1607936070
1. januar 2021 træder en række ændringer af selskabsloven i kraft. Det betyder i praksis, at alle kapitalselskaber skal fi…
888
1607432777
Her kan du læse mere om de nye og mere stramme momsregler ved salg til privatforbrugere (B2C) i Storbritannien. Vi berører …
1058
1605091672
Med den nye aftale kan selskaber og virksomheder få et ekstra fradrag for forsknings- og udviklingsomkostninger i det år, h…
898
1605090232
Læs her hvordan, hvad og hvem reglerne rammer, hvis Regeringens planer om at indføre lagerbeskatning på værdistigninger p…
1298
1602065016
Er du hovedaktionær i et selskab, der er eller risikerer at komme i økonomiske problemer, kan det betale sig for dig at ken…
800
1602062554
Fremover skal der tages højde for gevinstmuligheden ved værdiansættelsen af B-aktierne i de situationer, hvor den forlods …
911
1601900598
Gang på gang kommer hovedaktionærer i klemme, fordi de ikke kan dokumentere aftaler og transaktioner, de indgår med deres …
1109
1601881239
Med virkning fra 1. april 2020 har Norge strammet reglerne, så pligten til at angive og betale moms nu ligger hos den udenla…
1168
1600246385
Sidste frist for anmodning om tilbagebetaling af udenlandsk moms vedrørende kalenderåret 2019 er den 30. september 2020. L…
798
1598274228
Hidtil har selskaber og hovedaktionærer kun skullet oplyse om kontrollerede transaktioner, hvis de oversteg 5 mio. kroner. M…
800
1598273191
Inden ”Til salg”-skiltet sættes i jorden, skal sælger have afklaret, om der skal sælges en momsfri gammel bygning/ejen…
759
1598271451
Før du søger om førtidig udbetaling, er det en god idé at overveje, om du har brug for pengene nu, eller om de skal blive…
742
1598270381
Med Kundeportalen undgår man at sende en masse mails og vedhæftede filer frem og tilbage, og man kommer også udenom divers…
676
1593428943
inforevision og infotransactions rådgiver ejerne af GHB Landskabsarkitekter A/S i forbindelse med fusionen med Møller &…
681
1593428804
infotransactions rådgiver Bent Achton/Achton Invest ApS i forbindelse med erhvervelse af aktiemajoriteten (MBO) i Leon Peter…
854
1590486946
Coronakrisens hjemmearbejdsdage og hjemsendelser betyder, at mange skal justere fradrag for kørsel mellem hjem og job. Både…
831
1590486632
Omkostninger til fx udvikling af hjemmesider, salgsplatforme og planlægningssoftware kan ikke længere forventes at blive go…
727
1589888547
Revisorerklæringer er ikke et blåt stempel, vi uddeler på samlebånd, siger Vibeke Düring Reyes Jensen, der er partner og…
841
1585844362
Husk at følge retningslinjerne for it-sikkerhed i din virksomhed, og giv dit set-up derhjemme et eftersyn med henblik på si…
806
1585293328
Trods krisen er der en række håndtag, man her og nu kan skrue på for at styre virksomheden igennem de svære tider. Få an…
659
1585263711
Hver dag logger titusinder af danskere på arbejdsmails og virksomhedsnetværk hjemmefra. Det er smart - men pas godt på sik…
918
1584002089
I 2019 kan du trække 127,25 kroner fra i døgnet for småfornødenheder – også selvom du har fået dækket udgifterne eft…
676
1582536437
Hidtil har selskaber kun skullet oplyse om kontrollerede transaktioner, hvis de oversteg 5 mio. kroner, men fra og med indkom…
728
1582535371
Lovændringen skal begrænse muligheden for at spekulere i løbende momsfradrag, når aktiviteten med stor sandsynlighed i si…
663
1580173771
inforevision hjælper koncernvirksomheder med at løfte kvaliteten, sænke tidsforbruget og stramme processerne ved rapporter…
777
1579004234
Fremover vil det i højere grad være bilens forventede værdi ved detailsalg, der skal danne grundlag for nyvognsprisen og d…
752
1579003460
Fra 1. februar 2020 afskaffes hovedaktionærers ret til nedslag i den skattepligtige avance, når de sælger deres aktier/anp…